关于2016年度县本级财政预算执行和其他 财政财务收支的审计工作报告

财政财务收支的审计工作报告

 ——2017年6月30日在古丈县第十七届人大常委会第5次会议上

古丈县审计局局长  龙辉  

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，向县人大常委会报告2016年度县本级财政预算执行和其他财政财务收支的审计情况，请审议。

根据审计法及相关法律法规，县审计局对古丈县2016年度财政预算执行和其他财政收支实施了审计。主要审计了县财政局、县地税局，并延伸审计或调查了县水利局、县烟草公司、县土地开发整理收购储备中心、县防空办、县民宗旅游文广新局、县城市供水公司；对县发改局、县民政局的部门预算执行情况和其他财政收支及环境保护专项资金进行了审计。

2016年，在县委、县政府的正确领导下，县直各部门认真执行县人大有关决议，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政管理水平和财经法纪意识不断增强。

面对经济下行的严峻形势，财政运行平稳渡过。2016年财政收支虽未完成预算目标，但总体实现了正增长，财政总收入、地方一般公共预算收入、地方一般公共预算支出同比分别增长1.36%、2.34%、15.80%。公共财政支出重点保障了民生支出：农林水支出、住房保障支出、教育支出、社会保障和就业支出和医疗卫生与计划生育支出占比66.54%。预算管理方面也在逐步完善，2016年首次将国有资本经营预算纳入年初预算，年初预算在县财政网站上实行了全面公开。

一、县本级财政预算执行审计

从审计情况看，2016年县财政局等部门注重提高财政管理水平，加大预决算公开力度，但与预算法还有一定的差距。此次审计，涉及县财政资金246789万元，审计发现问题金额29655.99万元，其中：违规金额2502.68万元，管理不规范金额27153.31万元，非金额计量问题4个。

（一）预算编制、调整、报批方面的问题。

一是2016年年初预算股管理的资金指标达21131万元，只编制到类、款，扣除债务还本付息等难以细化的项目外仍有12138万元虽已细化到单位和项目但未批复到部门，占年初县级一般预算拨款的20.01%。该类资金主要是通过预算追加的形式，用于解决部门工作经费、专项支出等，经审计抽查，还存在720.18万元改变支出用途安排资金的情况，影响预算的约束力。

二是地方政府债券转贷收入（置换债券），根据县人民政府县长办公会议整合安排其他建设项目和经费6951万元，增加了当年的公共财政支出，未进行预算调整。

（二）收入预算执行方面存在的问题。

一是提前征收缴纳耕地占用税1543.51万元。2016年县土地开发整理收购储备中心缴纳的耕地占用税3590万元中有1543.51万元，截止2017年4月28日不能落实到具体占用地块和面积。

二是非税收入管理不规范，清收划解不及时。县非税收入管理局非税收入未及时解缴国库482.50万元，一年以上待查收入494.15万元未及时确认划解；县财政国库利息收入未及时解缴186.19万元；县人民防空办公室对湘西天润置业有限公司投资建设天润和园项目的易地建设费57.30万元征收不及时。

三是2016年少报企业职工基本养老保险基金收入1500万元。

（三）财政支出方面存在的问题。

一是虚列支出转预算外专户核算901.87万元。包括：2016年列支地方债券还本付息218.10万元、农田水利建设42.73万元、安排县财政项目建设资金162万元、城市公共客运管理资金23万元、烟税收入返还支出456.04万元。

二是预备费安排用于弥补各单位的经费资金等96.47万元。

三是2016年决算报表漏列一般公共预算支出、虚增结余685万元。

四是2016年无依据调减一般公共预算支出，虚增教育支出4620万元。

（四）延伸审计有关部门发现国有资产管理不规范问题。

2016年县民宗旅游文广新局短期投资190万元，系原县文广新局持有电广传媒股份375955股。县民宗旅游文广新局，没有及时办理股权变更手续，也没有核算投资损益，账实不符。

(五)其他应引起关注的问题。

一是被征地农民社会保障政策仍未落实，导致历年征收专项资金闲置2959.54万元。县人社部门已起草《古丈县被征地农民社会保障政策实施方案》，但到目前为止还未执行到位。

二是财政资金结余结转资金规模较大，未发挥应有的社会经济效益。一方面，除社保专户资金外财政专项资金结存89531万元，占公共预算支出的51.42%，县财政2016年清理整合专项存量资金8412万元，但年终结存资金仅减少373万元，主要是资金到位迟、项目推进慢所致。另一方面，预算外专户其他资金存款余额29090万元，其中暂存款余额7821万元，预算外收支结余786万元，各单位往来款21414万元，减其他应收款占用931万元。暂存款占年初预留预算股管理指标的37.01%，预算外收支结余和各单位往来款共计22200万元，占县级年初预算到单位指标39514万元的56.18%。单位往来款系历年单位滚存结余，本年净增加6374万元。

三是房产税征收收入与实际不符。2016年县地税局共收缴房产税264万元，其中50个单位缴纳237万元，个人85户缴纳27万元。其中出租用于经营性的缴纳房产税个人40户25万元，单位14个14万元，用于非经营性的缴纳房产税个人45户2万元，个人缴纳与实际情况不符。。

二、部门预算执行及环保专项资金审计

在对部门预算执行情况进行审计中，继续对三公经费进行了跟踪；本次审计根据州审计局的要求，对2015-2016年县环保局的环保专项资金进行了审计。被延伸审计单位2016年度预算执行总体较好，但仍存在三公经费超预算、资金管理不规范、项目推进慢、资金结存大的情况：

（一）县发改局“三公经费”超预算列支37.25万元。其中：公务接待费实际支出37.6万元（其中结2013年前欠账23.87万元），超支30.16万元；公务用车运行维护费实际支出11.24万元，超支7.09万元。

（二）县民政局在专项资金使用上存在资金管理不规范的问题。

（三）县环保局对农村环境综合整治项目和中国传统村落保护项目均未在县政府门户网站上公开。其中，2015-2016年未公开项目资金1690万元。

（四）截止2016年底，因环保项目实施缓慢，2015年前环保专项资金累计结存1676.34万元。

三、其他财政专项资金审计

州审计局组织对2016年度古丈县保障性安居工程、2015年-2016年6月医疗保险基金、2014年-2015年度财政扶贫专项资金进行审计。审计发现主要问题如下：

（一）保障性安居工程专项跟踪审计。

1.截止2016年底，古丈县2008年至2016年实施的81个保障房项目中，还有42个项目1797套保障房尚未办理建设用地审批手续。

2.2008年-2016年，全县实施的81个保障房项目中，仍有61个已竣工的项目共计3150套保障性住房未办理房产证（不动产登记）。

3.保障房被企事业单位违规用于办公、经营等用途52套。

4.截止2016年底，县公租房及廉租房租金征收不到位153.34万元。  

5.2016年县住建局集中采购房源400套用于货币化安置，合同价款计12192.08万元，上级补助标准3.40万元/户,存在资金缺口27.08万元/户，共计10832万元未纳入预算。

（二）医保基金专项审计。

1.职工基本医保基金筹集中存在单位欠缴医疗保险基金438万元。

2.职工基本医保统筹基金挤占个人账户资金190余万元。

（三）扶贫专项资金审计。

1.默戎镇毛坪村片区综合开发工程项目违规转包261.96万元，已处罚2万元上缴州财政。

2.默戎镇中寨村岩槽河生态茶叶专业合作社茶园基地项目失败导致财政资金损失浪费15万元。

3.财政扶贫专户利息收入未纳入财扶项目统筹安排。

4.农村小额信贷风险金300万元缺乏财政监管。

四、政府投资建设项目审计

2016年，县审计局对政府投资项目进行审计，主要是对工程造价进行审计。全年审计投资项目120个，审计核减工程造价金额1578.36万元，为政府节约了投资。

五、经济责任审计

2016年，对4个县直部门和1个建制镇实施主要领导干部经济责任审计，发现所在单位财政财务收支存在财务管理及会计核算不规范。一是部分单位资产管理不规范，入账不及时，账实不符。二是部分单位往来款清理不及时长期挂账，三是县一中支付代管款项使用白条收据。

六、加强财政管理的意见

（一）加强预算编制的完整性和科学性，增强预算约束力。转变观念，根据新预算法的规定，打破多年沿用的老框框、老模式，按照部门实际工作需要，预算专项业务费，适度提高公用经费标准，将所有支出细化到项目和单位，增强预算支出的透明度和预算的约束力。

（二）加快对财政存量资金的消化使用和规范管理，从实质上提增资金支出进度，确保财政资金发挥应有的社会经济效益。一是继续对财政存量资金进行清理，不仅对专项资金清理，也要对预算外专户暂存款和各单位结余资金进行清理，及时调整处理多年未使用的资金，纳入预算统筹管理使用；二是县人民政府应研究制定相关措施，督促各部门做好项目实施计划，加快项目实施进度，提高财政资金的使用效益。

（三）尽快实施被征地农民社会保障制度，确保惠民政策落实到位。

主任、各位副主任、委员：我们将诚恳接受县人大常委会的指导和监督，按照县委、县政府的决策部署，依法履行审计监督职责，为全县的经济社会发展作出积极的贡献！