古丈县财政局2023年度绩效评价工作情况报告

古丈县财政局2023年度绩效评价工作情况报告

为提升财政资金的预算绩效管理工作水平，增强单位财政资金支出责任，规范资金管理行为，提高财政资金使用效益，提高公共服务质量，优化公共资源配置，保障部门更好的履行职责，节约公共支出成本。根据《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)、财政部《项目支出绩效评价管理办法(财预〔2020〕10号)、《古丈县财政局关于开展财政支出重点绩效评价工作计划的通知》(古财绩〔2023〕4号)等文件精神，我局委托吉首谷韵会计师事务所（普通合伙），对15个项目进行绩效评价、3个项目进行重大项目前期评价、2个项目进行绩效监控，现将有关评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）评价的总体思路

本次评价范围为《古丈县财政局关于开展财政支出重点绩效评价工作计划的通知》(古财绩〔2023〕4号)等文件要求的15个项目进行绩效评价、3个项目进行重大项目前期评价、2个项目进行绩效监控，各级资金的投入、过程、产出、效益等情况。本次评价主要采用听取被评价单位对项目建设和使用财政资金项目的资金管理使用情况的汇报；查阅有关项目的资金预算、下达等文件；查阅相关财务核算资料、规划设计、物资采购、工程建设、项目验收、运行维护等资料；实地查看项目单位的项目建设、维运情况，并对受益群众进行走访调查等检查程序，对财政项目的资金分配、管理与使用情况、项目建设管理情况、项目的资金监督管理制度建设及执行情况进行重点评价。

（二）项目构成情况

（四）绩效评价工作过程

1．前期准备

为保证绩效评价工作顺利开展，吉首谷韵会计师事务所（普通合伙）根据《古丈县财政局关于开展财政支出重点绩效评价工作计划的通知》(古财绩〔2023〕4号)等文件的要求情况成立评价组，明确工作职责和范围，了解项目基本情况，资料清单、调查问卷等调查文本，拟定评价技术方案。召开评价组成员会议，确定评价的总体时间安排。

2．组织实施

根据资料清单、调查问卷等调查文本，协助项目实施单位完成资料准备，并根据评价需要，收集相关系统外资料。对其资料的真实性进行审核，现场进行检查。同时根据评价工作需要，现场组织专题访谈、座谈，开展项目资金审核、资料收集及其他现场考评工作，确保绩效评价的客观、公正、有效。

3．分析评价

综合分析收集的资料并分类整理。首先对收集的资金收付资料进行整理，以确定资金是否及时到位，支出是否规范，财务、业务管理制度是否健全，执行是否有效，质量是否可控。其次对回收的调查问卷进行分类整理、统计评分，认真归纳意见及建议，作为绩效评价的重要依据。评价小组通过对收集的证据进行了认真的整理和分析，谨慎地对项目各项指标进行了评分，撰写评价报告，并与项目单位沟通，最终形成评价结论。

（五）综合评价情况

根据财政绩效评价指标体系，绩效评级分优秀、良好、及格、不及格四个等次，其中：

90 分以上为优秀，80 分-90 分（不含）为良好，60 分-80分（不含）为及格，60 分（不含）以下为不及格。

二、2023年古丈县财政重点支出项目具体评价情况

（一）绩效评价项目

1．绩效评价项目评价结果明细表

2．绩效评价项目评价结论及分析

总体来看，15个绩效评价项目基本完成了工作计划和绩效目标，其中补贴类项目完成的较好，如：中央下达的粮食风险基金、中央下达的农村客运补贴资金、对机关事业单位基本养老保险基金的补助等项目。产业类项目完成的较为一般，如：古丈县产业园区树栖科冷链物流建设项目、古丈县工业集中区产业孵化中心及配套式设施、保障性安居工程补助资金专项、古丈县李家水库除险加固工程等项目。

绩效评价项目效果部分得分较高，但是部分项目投入、过程、产出部分得分较低，投入方面主要是由于部分项目未设置项目绩效目标，绩效总体指标设定不合理等；过程方面主要是由于项目管理制度不健全，资金未按照批复使用等；产出方面主要是由于部分项目未按照计划实施，导致项目实际完成率、完成及时率低等。项目投入、过程、产出方面还需要进一步加强，项目单位在今后的工作中需要进一步加强项目投入、过程、产出、效果的全过程绩效预算管理，以确保项目的合理合规运行，使项目资金发挥最大的效益。

（二）绩效监控项目

1．绩效监控项目评价结果明细表

2．绩效监控项目评价结论及分析

总体来看，2个绩效监控项目较好完成了工作计划和绩效目标，其中残疾人两项补助（重度残疾人护理补贴）项目完成的较为优秀，优惠乘坐公交车补助、城乡公交补贴项目为及格。

绩效监控项目过程、效果部分得分较高，但是投入、产出部分得分较低，投入部分主要是由于项目未设立绩效目标，绩效目标不明确、项目资金预算执行率低等；产出方面主要由于项目质量达标率、完成率低等。项目投入、产出方面还需要进一步加强。项目单位在今后的工作中需要进一步加强项目投入、产出的绩效预算管理，以确保项目的合理合规运行。

（三）重大项目前期评价项目

1．重大项目前期评价项目评价结果明细表

2．重大项目前期评价结论及分析

总体来看，3个重大项目前期评价绩效目标指向明确，与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关，立项过程经调查研究及科学论证，符合实际，建议在完善实施方案及相关成本控制措施及风险应对措施的情况下予以支持。

三、总体评价

根据省财政厅《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）、《古丈县财政局关于开展财政支出重点绩效评价工作计划的通知》(古财绩〔2023〕4号)等文件精神，从2023年11月11日至2023年12月5日，采取就地检查的方式，对我县的15个绩效评价项目、3个重大项目前期评价项目、2个绩效监控项目进行专项资金使用情况评价，采用到主管单位查看项目申报、评审、公示资料和项目实施单位现场评价相结合的方式进行，通过查阅资料、会计检查、实地查看、问卷调查等方式实施现场评价。

评价小组通过查阅财务资料，检查财政拨款凭证，了解拨款到位情况，通过检查支付凭证了解专项资金使用情况。对绩效指标项目投入情况、项目完成情况、项目产出情况、项目效益情况和项目满意度等进行了考核，通过评价，补贴类项目完成度较高，产业类项目完成度较为一般。大部分项目实施后产出与效果较好，群众满意度高。通过检查资金开支范围、标准、支付依据合规合法，有完整的审批程序和手续，未发现截留、挤占、挪用专项资金的情况。综合整体平均得分83.50分，绩效评价为“良好”。

四、存在的问题及建议

（一）存在的问题

1．部分项目未申报项目绩效申报表，未设定绩效目标，绩效指标体系有待完善。部分项目申报表和自评表中虽设立了相应的绩效目标和绩效指标，但具体指标的绩效目标和实际完成值较抽象，无法定量考核。项目设立有任务目标，但数量指标、质量指标不够细化。绩效目标自评表中的年度完成情况未按照实际完成情况填写，而是直接复制绩效申报表数据填写。

2．部分项目未按照项目实施要求在建设时间内完工。如：保障性安居工程补助项目、李家水库除险加固工程项目、古丈县工业集中区产业孵化中心及配套式设施等。

3．部分项目竣工结算相关手续滞后，导致项目资金使用率低。如：保障性安居工程补助项目，资金使用率88.89%；李家水库除险加固工程项目，资金使用率45.80%；学生资助县级配套资金项目，资金使用率60.86%；2022年度“慧育中国”项目，资金使用率34.98%元等。

4．部分项目建设任务与实际完成建设任务不符，存在计划外增加或减少建设任务但未履行建设任务变更相关手续的情况。

5．部分项目实施单位不能按要求及时提交项目材料，项目资料管理不规范。在检查过程中发现档案项目资料没有归到同一目录、同一处所存放、同一个项目施工资料、竣工资料、招投标资料以及合同等需从不同的地方找到，给管理和检查发现问题带来了一定的不便，档案资料未按各项目及时归类整理。由于部分项目实施单位承办人员身兼数职或刚入职，对之前的项目不了解，平时未注意资料的留存，项目管理人员调离时，未对项目进行交接，导致不能及时按要求提交资料，项目资料未及时归档、管理混乱。

（二）相关建议

1．规范绩效目标填报和流程管理。从绩效目标申请表填报的内容可以看出，预算的绩效目标管理流程存在不规范现象。因此，第一，有必要对绩效目标填报进行培训。发现很多预算单位绩效目标填报的工作人员存在对绩效目标理解不清，对长期目标、年度绩效目标、工作实施计划、产出指标(数量、质量、成本和时效)及效益指标(社会效益、经济效益、生态效益和可持续影响)不了解，特别是对指标的量化和细化，存在较大问题，需要进行相关培训，做好绩效目标填报工作是进行全面预算管理的基础。第二，应加强绩效目标审核。绩效目标审核一般需要经过初审和复审两个方面，可以聘请专家或委托第三方进行。绩效目标审核是指财政部门对相关部门或单位报送的绩效目标从完整性、相关性、可行性和适当性四个方面进行审查核实，并将审核意见反馈相关单位，指导其修改完善绩效目标的过程。按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，绩效目标由财政部门按照预算管理级次进行审核。

2．在今后的项目实施过程中，多结合实际监管难点和以往突出的问题，合理制定项目方案，提高针对性和有效性。做好项目的前期工作是抓好项目的关键环节，必须科学制定项目的实施方案等前期工作。项目实施过程中严格按照项目实施方案组织实施和拨付使用项目资金，督促监督检查项目实施进度、实施情况、组织和总结工作，保证项目资金的真实性及合法性,让项目资金发挥最大的效益。

3．主管部门做好项目实施的跟踪检查工作，进一步加快项目推进。对进展缓慢，预期绩效目标较差的项目，主管项目单位应进行及时协调并提出整改措施，确保项目实施的顺利进行，及时组织相关部门进行工程结算审计，已经完工验收的工程项目，落实后续管护责任，建立长效运行机制，具备交付条件的，建设单位应督促施工单位及时报送工程结算等相关资料，及时办理项目资产移交，接管单位建立完善的项目资产帐，加强资产管理。

4．进一步加强项目实施情况管理。第一，加强项目跟踪管理，主管部门要求项目实施单位上报项目实施进度信息，及时掌握项目实施情况。严格按照项目的建设内容实施，项目实施过程中严格按照项目预算及实施方案组织实施，按进度拨付项目资金，督促监督检查项目实施进度、实施情况、组织验收和总结工作，保证项目资金的到位及时性，提高项目资金使用率。第二，项目单位及时组织相关部门进行工程造价结算审价。对单项工程已完工，具备交付使用条件的，建设单位应督促施工单位及时报送工程结算相关资料，交有关单位审核、审计，便于主管部门和建设单位及时了解有关基本建设活动财务支出状况和项目进展情况及信息。

5．进一步加强项目资金使用管理。严格按照项目计划方案，强化监督和业务指导，增加计划执行率；对未能按计划完成的项目要及时分析原因，计划有调整时要及时履行变更手续。加强专项资金使用规范性，主管部门提高专项资金使用的敏感性和监管力度。对于部分项目建设资金已经由其他来源资金落实到位，已下拨的项目资金需变更使用的情况，应将相关情况报告上级主管部门及财政部门，经审批同意后对项目资金的使用方向进行变更，不得擅自调整资金用途。对于因实际需要对项目建设方案进行变更的情况，需向项目管理部门申报，经相关部门同意后，调整项目实施方案。

6．进一步加强项目资料档案的管理。项目资料档案是整个项目实施过程中重要的管理环节，它反映着项目建设的历史轨迹，也是反映项目前期立项、执行过程、产出、效益、可持续影响的重要依据。建设单位应坚持项目档案资料的形成与项目建设同步的原则，要做到专人专管，及时分类、归档项目资料档，建立项目资料管理台账，保证文件材料的完整性、真实性、准确性、系统性。  

古丈县财政局

2023年12月7日